Утвержден
постановлением администрации
Котельниковского муниципального
района Волгоградской области
от 17.04.2015г. № 282
ПОРЯДОК
ОПРЕДЕЛЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ КОТЕЛЬНИКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ И НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА СОДЕРЖАНИЕ ИХ ИМУЩЕСТВА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и с учетом постановления главы Котельниковского муниципального района Волгоградской области от 08.07.2011 N 824 "О Порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Котельниковского муниципального района Волгоградской области и финансового обеспечения выполнения этого задания".
1.2. Порядок предназначен для определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества по учреждениям, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Котельниковского муниципального района Волгоградской области (далее - учреждения).
1.3. Для целей настоящего Порядка используются следующие термины и определения:
муниципальная услуга - услуга, оказываемая (выполняемая) муниципальными учреждениями в соответствии с перечнем муниципальных услуг, утвержденным администрацией Котельниковского муниципального района Волгоградской области (далее - Администрация);
нормативные затраты - предопределенные фактические затраты муниципального учреждения на оказание муниципальных услуг, включающие прямые материальные, прямые трудовые затраты и общехозяйственные расходы.
1.4. Определение нормативных затрат принимается Администрацией отдельно по каждому муниципальному учреждению.
Объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания учреждения, определяемый на основе нормативных затрат, не может превышать объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели на плановый период сводной бюджетной росписью главному распорядителю бюджетных средств.
Для определения нормативных затрат используется нормативный метод.
Нормативный метод предусматривает наличие утвержденных нормативов затрат, выраженных в натуральных показателях.
2. Этапы формирования и изменения нормативных затрат
на оказание муниципальных услуг и содержание имущества
Администрация, как главный распорядитель бюджетных средств, утверждает значения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества учреждения, определенные в соответствии с настоящим Порядком, в срок не позднее 1 октября года, предшествующего очередному финансовому году.
Для утверждения нормативных затрат учреждение представляет в отдел бюджетно- финансовой политики и казначейства и в отдел по экономической политике администрации Котельниковского муниципального района Волгоградской области проект расчета нормативных затрат в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку в срок не позднее 1 сентября года, предшествующего очередному финансовому году.
В случае, если объем субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг, определенный на основе представленных учреждениями проектов расчетов нормативных затрат, отличается от объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели на очередной финансовый год и плановый период, представленные проекты расчетов нормативных затрат подлежат соответствующей корректировке.
Значения нормативных затрат на очередной финансовый год, первый год планового периода и второй год планового периода рассчитываются и утверждаются для каждого муниципального учреждения индивидуально.
Ранее утвержденные нормативные затраты на текущий год, очередной финансовый год и плановые периоды могут быть изменены с учетом изменения требований к оказанию муниципальных услуг, состава недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного им за счет средств, выделенных учредителем (главным распорядителем бюджетных средств) на приобретение такого имущества, среднерыночных цен и тарифов и т.д.
В случае частичного выполнения либо перевыполнения учреждением показателей объема муниципального задания в текущем финансовом году при планировании нормативных затрат, формировании муниципального задания на очередной финансовый год и последующие плановые периоды производится соответствующая их корректировка.
3. Расчет затрат на оказание муниципальных услуг и затрат
на содержание имущества
3.1. Расчет затрат, непосредственно связанных с оказанием
муниципальной услуги
Расчет затрат, непосредственно связанных с оказанием учреждением муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде определяется по формуле:
Зуслi = Зперсi + Змзi + Зпнзуi , (А.1)
где:
Зуслi - затраты учреждения, непосредственно связанные с оказанием муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс.руб.;
Зперс
i - затраты учреждения на персонал, занятый в оказании услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Змзi - затраты учреждения на приобретение материальных запасов,используемых при оказании муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде,тыс. руб.;
Зпнзу
i - прочие нормативные затраты учреждения, связанные с оказанием муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.
Затраты на персонал, занятый в оказании услуг, в i-ом финансовом периоде определяются по формуле:
Зперс
i = Зоп
i + Зкр
i + Звс
i + Зла
i , (А.2)
где:
Зперс
i - затраты учреждения на персонал, занятый в оказании муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зоп
i - затраты учреждения на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда основного персонала (занятого в оказании услуг) в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зкр
i - затраты учреждения на командировки основного персонала, связанные с предоставлением муниципальной услуги, включая суточные, проезд,наем помещения, представительские расходы, в i-ом финансовом периоде, тыс.руб.;
Звс
i - затраты учреждения на выплату вознаграждения сотрудникам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зла
i - затраты учреждения на выплаты по оплате труда, которые рассчитываются на основании локального нормативного акта, утвержденного руководителем муниципального учреждения.
При расчете затрат учреждения на оплату коммунальных услуг учитывается специфика функционирования каждого конкретного учреждения.
3.2. Расчет затрат на общехозяйственные нужды
Затраты на общехозяйственные нужды (за исключением затрат, учитываемых в составе расходов на содержание имущества) в i-ом финансовом периоде определяются по формуле:
Зон
i = Зкуу
i + Зни
i + Зоци
i + Зус
i + Зту
i + Зауп
i + Зпизон
i, (А.3)
где:
Зонi - затраты учреждения на общехозяйственные нужды в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зкууi - затраты учреждения на оплату коммунальных услуг, используемых для оказания муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зниi - затраты учреждения на содержание объектов недвижимого имущества, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зоциi - затраты учреждения на содержание объектов особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зусi - затраты учреждения на приобретение услуг связи в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зтуi - затраты учреждения на приобретение транспортных услуг в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Заупi - затраты учреждения на персонал, не принимающий непосредственного участия в оказании муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зпизон - прочие нормативные затраты учреждения на общехозяйственные нужды в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.
Затраты учреждения на оплату коммунальных услуг в отчетном, текущем и плановом периодах рассчитываются на основе натуральных показателей потребления того или иного ресурса и тарифов на их оплату, установленных на территории Котельниковского муниципального района Волгоградской области. При определении фактических объемов потребления коммунальных ресурсов должны использоваться показатели тепловых, газовых, электрических и водных счетчиков, установленных в учреждении. Для расчета затрат на оплату коммунальных ресурсов в плановом периоде в качестве показателя объема потребления ресурса необходимо использовать усредненные за два последних отчетных года натуральные объемы потребления рассчитываемого ресурса. С целью учета роста цен на коммунальные ресурсы в плановых периодах необходимо скорректировать тарифы текущего отчетного периода на прогнозные цены (тарифы), определенные в прогнозе Министерства экономического развития Российской Федерации или соответствующих экономических прогнозах органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.
Затраты на оплату коммунальных услуг в i-ом финансовом периоде определяются по формуле:
Зкууi = Тхвi x Vхвi + Тводi x Vводi + Тгвi x Vгвi + Тri x Vri + Тоi x Voi x 0,5+ Тэi x Vэi x 0,9 + Ткптi x Vкптix 0,5 (А.4)
где:
Зкууi - затраты учреждения на оплату коммунальных услуг, используемых для оказания муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Тхвi - тариф на холодное водоснабжение, установленный в муниципальном образовании, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб./куб. м;
Vхвi - объем потребления холодной воды в i-ом финансовом периоде, куб.м;
Тводi - средний годовой тариф на водоотведение в i-ом финансовом периоде, тыс. руб./куб. м;
Vводi - объем водоотведения в i-ом финансовом периоде,куб.м;
Тгвi - тариф на горячее водоснабжение в i-ом финансовом периоде, тыс. руб./куб. м;
Vгвi - объем потребления горячей воды в i-ом финансовом периоде, куб.м;
Тri - тариф на потребление газа в i-ом финансовом периоде, тыс. руб./куб. м;
Vri - объем потребления газа в i-ом финансовом периоде, куб.м;
Тоi - тариф на потребление тепловой энергии в i-ом финансовом периоде,тыс. руб./Гкал;
Vоi - объем потребления тепловой энергии в i-ом финансовом периоде,Гкал;
Тэi - тариф на электрическую энергию в i-ом финансовом периоде, тыс.руб./кВт.ч;
Vэi - объем потребления электрической энергии в i-ом финансовом периоде, кВт.ч;
Ткптi - стоимость котельно-печного топлива в i-ом финансовом периоде, тыс. руб./тонна;
Vкптi - объем потребления котельно-печного топлива в i-ом финансовом периоде, тонн.
Затраты учреждения на содержание объектов недвижимого имущества, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления, в i-ом финансовом периоде определяются по формуле:
Зниi = Зпосi + Зарi + Зсптi + Зпзиi , (А.5)
где:
Зниi - затраты учреждения на содержание объектов недвижимого имущества, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зпосi - затраты учреждения на эксплуатацию системы охранной сигнализации и противопожарной безопасности в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зарi - затраты учреждения на аренду недвижимого имущества в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зсптi - затраты учреждения на содержание прилегающих территорий в соответствии с утвержденными санитарными правилами и нормами в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зпзиi - прочие затраты учреждения на содержание недвижимого имущества в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.
Затраты учреждения на содержание объектов особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением, в i-ом финансовом периоде определяются по формуле:
Зоциi = Зтрциi + Змзциi + Зосагоi + Зпциi , (А.6)
где:
Зоциi - затраты учреждения на содержание объектов особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зтрциi - затраты учреждения на техническое обслуживание и текущий ремонт объектов особо ценного движимого имущества в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Змзциi - затраты учреждения на материальные запасы, потребляемые в рамках содержания особо ценного движимого имущества (не отнесенные к нормативным затратам, непосредственно связанным с оказанием муниципальной услуги), в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зосагоi - затраты учреждения на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зпциi - прочие затраты учреждения на содержание особо ценного движимого имущества в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.
Затраты учреждения на персонал, не принимающий непосредственного участия в оказании муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде определяются по формуле:
Заупi = Заупэi + Заупкi + Зауппi , (А.7)
где:
Заупi - затраты учреждения на персонал, не принимающий непосредственного участия в оказании муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Заупэi - затраты учреждения на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда административно-управленческого персонала в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Заупкi - затраты учреждения на командировки административно-управленческого персонала в i-ом финансовом периоде, тыс.руб.;
Зауппi - затраты учреждения на повышение квалификации основного и административно-управленческого персонала в i-ом финансовом периоде, тыс.руб.
3.3. Расчет затрат на содержание имущества
Затраты на содержание имущества учреждения в i-ом финансовом периоде
Зсиi = Зикуi + Зиналi , (А.8)
где:
Зсиi - затраты учреждения на содержание имущества в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зикуi - затраты учреждения на оплату коммунальных услуг, не связанных с оказанием муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зинал - затраты учреждения на оплату налогов, в качестве налогообложения по которым признается недвижимое и особо ценное движимое имущество, закрепленное за учреждением, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.
Затраты учреждения на оплату коммунальных услуг, не связанных с оказанием муниципальных услуг, определяются по формуле:
Зикуi = Тоi x Voi x 0,5 + Тэi x Vэi x 0,1 + Ткптi x Vкптi x 0,5, (А.9)
где:
Зикуi - затраты учреждения на оплату коммунальных услуг, не связанных с оказанием муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Тоi - тариф на потребление тепловой энергии в i-ом финансовом периоде, тыс. руб./Гкал;
Voi - объем потребления тепловой энергии в i-ом финансовом периоде,Гкал;
Тэi - тариф на электрическую энергию в i-ом финансовом периоде, тыс.руб./кВт.ч;
Vэi - объем потребления электрической энергии в i-ом финансовом периоде, кВт.ч;
Ткптi - стоимость котельно-печного топлива в i-ом финансовом периоде,тыс. руб./тонна;
Vкптi - объем потребления котельно-печного топлива в i-ом финансовом периоде, тонн.
При расчете затрат учреждения на оплату коммунальных услуг должна учитываться специфика функционирования каждого конкретного учреждения. В случае если учреждение расположено в сельской местности и не имеет подключения к централизованному отоплению и водоснабжению, соответствующие виды расходов не учитываются.
3.4. Определение основания для распределения затрат
учреждения по оказываемым муниципальным услугам
Для расчета стоимости одной единицы муниципальной услуги, оказываемой учреждением, определяется основание для распределения суммарных затрат учреждения пропорционально объему оказываемых учреждением услуг.
Основание для распределения затрат - используются затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, участвующего непосредственно в оказании муниципальной услуги.
Для распределения затрат учреждения по услугам необходимо рассчитать показатель веса для каждой из муниципальных услуг.
Показатель веса муниципальной услуги - числовая величина, характеризующая долю оплаты труда на оказание j-ой муниципальной услуги от общей оплаты труда, начисленной на оказание всех муниципальных услуг.
Расчет показателя веса для j-ой муниципальной услуги производится по формуле:
Тсуммij
Рij = -------------------------------------------------, (А.10)
Тсуммij + Тсуммij+1 + Тсуммij+2 + ... + Тсуммij+n
где:
Рij - показатель веса j-ой муниципальной услуги в i-ом финансовом периоде, ед.;
Тсуммij - фонд оплаты труда сотрудников учреждения, затраченный на оказание j-ой муниципальной услуги, оказываемой учреждением, в i-ом финансовом периоде, рублей;
Тсуммij+1 - оплата труда сотрудников учреждения, затраченная на оказание j+1 муниципальной услуги, оказываемой учреждением, в i-ом финансовом периоде, рублей;
Тсуммij+2 - оплата труда сотрудников учреждения, затраченная на оказание j+n муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде, рублей.
Расчет показателя веса для одной единицы j-ой муниципальной услуги производится по формуле:
Рij
Руслij = -------, (А.11)
Ксумм
ij
где:
Руслij - показатель веса одной единицы j-ой муниципальной услуги в i-ом финансовом периоде, ед.;
Рij - показатель веса j-ой муниципальной услуги в i-ом финансовом периоде, ед.;
Ксуммij - суммарное количество j-ых муниципальных услуг, оказываемых учреждением, в i-ом финансовом периоде, единиц.
В приложении 2 к настоящему Порядку приведена таблица для расчета веса одной единицы муниципальной услуги на основе оплаты труда работников учреждения.
4. Подготовка исходных данных и результатов расчета объема
нормативных затрат на оказание муниципальных услуг
и нормативных затрат на содержание имущества
Заключительным этапом является расчет стоимости оказания j-ой муниципальной услуги в i-ом финансовом периоде для определенного муниципальным заданием объема муниципальных услуг (Кусл), установленного в соответствующих показателях.
Расчет производится по формуле:
Зсубсij = (Зуслij + Зонij ) x Куслij + Зсиij , (А.12)
где:
Зсубсij - объем нормативных затрат на оказание j-ой муниципальной услуги и нормативных затрат на содержание имущества учреждения в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зуслij - затраты, непосредственно связанные с оказанием одной единицы j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зонij - затраты учреждения на общехозяйственные нужды, относящиеся к оказанию одной единицы j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Куслij - количество единиц j-ой муниципальной услуги, оказываемых в i-ом финансовом периоде, единиц;
Зсиij - затраты учреждения на содержание имущества, относящиеся к оказанию j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.
Затраты учреждения, непосредственно связанные с оказанием одной единицы j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде (Зуслij ) рассчитываются по формуле:
Зуслij = Зуслi x Руслij , (А.13)
где:
Зуслij - затраты, непосредственно связанные с оказанием одной единицы j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зуслi - затраты учреждения, непосредственно связанные с оказанием муниципальных услуг, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб. (А.1);
Руслij - показатель веса одной единицы j-ой муниципальной услуги в i-ом финансовом периоде, ед. (А.11).
Затраты учреждения на общехозяйственные нужды, относящиеся к оказанию одной единицы j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде (Зонij) рассчитываются по формуле:
Зонij = Зонi x Руслij , (А.14)
где:
Зонij - затраты учреждения на общехозяйственные нужды, относящиеся к оказанию одной единицы j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зонi - затраты учреждения на общехозяйственные нужды в i-ом финансовом периоде, тыс. руб. (А.3);
Руслij - показатель веса одной единицы j-ой муниципальной услуги в i-ом финансовом периоде, ед. (А.11).
Затраты учреждения на содержание имущества, относящиеся к оказанию j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде (Зсиij) рассчитываются по формуле:
Зсиij = Зсиi x Рij , (А.15)
где:
Зсиij - затраты учреждения на содержание имущества, относящиеся к оказанию j-ой муниципальной услуги, в i-ом финансовом периоде, тыс. руб.;
Зсиi - затраты учреждения на содержание имущества в i-ом финансовом периоде, тыс. руб. (А.8);
Рij - показатель веса j-ой муниципальной услуги в i-ом финансовом периоде, ед. (А.10).
5. Направления деятельности и виды расходов, подлежащих
учету при расчете затрат на оказание муниципальных услуг
(затрат, непосредственно связанных с оказанием
муниципальной услуги, а также затрат на общехозяйственные нужды
и затрат на содержание имущества)
При расчете нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества учреждениями должны учитываться следующие виды расходов в разрезе статей классификатора операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ):
затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда основного персонала, занятого в оказании муниципальных услуг, - 211, 212, 213 статьи КОСГУ;
затраты на командировки основного персонала, связанные с предоставлением муниципальной услуги, включая: суточные, проезд, наем помещения, представительские расходы, - 212, 222, 226, 290 статьи КОСГУ;
суммы вознаграждения сотрудников, привлекаемых по гражданско-правовым договорам, - 226 статья КОСГУ;
приобретение материальных запасов, используемых при оказании услуг: расходные материалы для оргтехники и т.д., - 340 статья КОСГУ;
затраты на оплату холодного водоснабжения и водоотведения - 223 статья КОСГУ;
затраты на оплату горячего водоснабжения - 223 статья КОСГУ;
затраты на потребление тепловой энергии - 223 статья КОСГУ;
затраты на оплату потребления газа - 223 статья КОСГУ;
затраты на потребление электрической энергии - 223 статья КОСГУ;
затраты на потребление котельно-печного топлива - 340 статья КОСГУ;
затраты на эксплуатацию системы охранной сигнализации и противопожарной безопасности - 225 статья КОСГУ;
затраты на аренду недвижимого имущества - 224 статья КОСГУ;
затраты на содержание прилегающих территорий в соответствии с утвержденными санитарными правилами и нормами - 225 статья КОСГУ;
прочие затраты на содержание недвижимого имущества - 225 статья КОСГУ;
затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт объектов особо ценного движимого имущества - 225 статья КОСГУ;
затраты на материальные запасы, потребляемые в рамках содержания особо ценного движимого имущества, не отнесенные к нормативным затратам, непосредственно связанным с оказанием муниципальной услуги, - 340 статья КОСГУ;
нормативные затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств - 226 статья КОСГУ;
прочие затраты на содержание особо ценного движимого имущества;
затраты на приобретение услуг связи - 221 статья КОСГУ;
затраты на приобретение транспортных услуг - 222 статья КОСГУ;
затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда административно-управленческого персонала - 211, 212, 213 статьи КОСГУ;
затраты на командировки административно-управленческого персонала - 212, 222, 226 статьи КОСГУ;
затраты по повышению квалификации основного и административно-управленческого персонала - 211, 212, 222, 226 статьи КОСГУ;
прочие нормативные затраты на общехозяйственные нужды;
затраты на оплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается недвижимое и особо ценное движимое имущество, закрепленное за учреждением, - 290 статья КОСГУ.
Определяется путем суммирования нормативных затрат, непосредственно связанных с оказанием муниципальной услуги (графа 2), и затрат на общехозяйственные нужды(графа 3). Определяется путем суммирования произведения итогового объема нормативных затрат на оказание муниципальной услуги (графа 4) на объем муниципальной услуги (графа 5) с затратами на содержание имущества(графа 6)
